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　　新華社北京4月14日電 題：獨立董事制度迎來(lái)全面改革 回應市場(chǎng)五大關(guān)切

　　新華社“新華視點(diǎn)”記者劉羽佳、譚謨曉

　　14日，備受關(guān)注的上市公司獨立董事制度迎來(lái)全面改革。當日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于上市公司獨立董事制度改革的意見(jiàn)》，中國證監會(huì )隨后就相關(guān)管理辦法征求意見(jiàn)，首次就獨立董事的角色定位、職責范圍、履職方式等進(jìn)行系統性清晰界定，回應市場(chǎng)關(guān)切，為獨立董事更好履職提供制度保障。

　　　關(guān)切一：獨立董事的角色定位是什么？

　　盡管我國資本市場(chǎng)自2001年以來(lái)就已經(jīng)引入獨立董事制度，但現有文件中并未對獨立董事的定位進(jìn)行過(guò)專(zhuān)門(mén)表述，市場(chǎng)對獨立董事應該發(fā)揮怎樣的作用認識仍然較為模糊。

　　意見(jiàn)明確，獨立董事“在董事會(huì )中發(fā)揮參與決策、監督制衡、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)作用”，維護公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權益不受損害。

　　“這是首次在制度層面厘清獨立董事的角色定位。參與決策、監督制衡、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)，獨立董事在這三個(gè)方面的作用都要有，不能偏廢，核心是監督，還要結合上市公司的性質(zhì)和特點(diǎn)有所側重?！弊C監會(huì )上市部有關(guān)負責人說(shuō)。

　　　關(guān)切二：獨立董事的職責范圍如何界定？

　　一直以來(lái)，市場(chǎng)上對于獨立董事的職責范圍有不同的理解。有的認為，獨立董事是公司外部人，職責很難做實(shí)；有的則認為，獨立董事應和其他董事一樣對公司的各類(lèi)決策負責。

　　意見(jiàn)堅持實(shí)事求是的原則，將獨立董事的監督職責聚焦在公司與其控股股東、實(shí)際控制人、董事、高級管理人員之間的潛在重大利益沖突事項。管理辦法征求意見(jiàn)稿則專(zhuān)門(mén)列出了獨立董事的主要職責，并明確獨立董事要“對關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)會(huì )計報告、董事及高級管理人員任免、薪酬等上市公司與其控股股東、實(shí)際控制人、董事、高級管理人員之間的潛在重大利益沖突事項進(jìn)行監督”。

　　“管理辦法征求意見(jiàn)稿對此前要求獨立董事發(fā)表獨立意見(jiàn)的21類(lèi)事項進(jìn)行梳理，使得獨董的職責更加聚焦，邊界更加清晰?！弊C監會(huì )上市部有關(guān)負責人說(shuō)。

　　　關(guān)切三：如何保障獨立董事履職不再“單打獨斗”？

　　獨立董事發(fā)揮作用的關(guān)鍵是其外部的身份，但這種身份特點(diǎn)導致獨立董事在公司內部缺乏抓手，往往陷入“單打獨斗”的困境。

　　“而且，由于目前獨立董事普遍缺乏有效的前置把關(guān)手段，在他們不占多數的董事會(huì )結構中，獨董即便有異議也無(wú)法改變最終的決策結果?！北本┐髮W(xué)法學(xué)院教授郭靂指出。

　　完善獨立董事占多數的董事會(huì )審計、提名、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì )機制，建立獨立董事專(zhuān)門(mén)會(huì )議機制，要求財務(wù)會(huì )計報告及其披露等重大事項應當由審計委員會(huì )事前認可，關(guān)聯(lián)交易等潛在重大利益沖突事項應當由獨立董事專(zhuān)門(mén)會(huì )議事前認可……此次改革專(zhuān)門(mén)增加了多項獨立董事區別于其他董事的履職手段，促進(jìn)獨立董事由個(gè)人履職向依托組織履職的轉變，通過(guò)完善工作機制進(jìn)一步強化監督力度。

　　　關(guān)切四：獨立董事能否真正做到“獨立”？

　　獨立董事核心在于“獨立”。多年來(lái)，A股部分上市公司獨董不“獨”的問(wèn)題受到市場(chǎng)詬病。

　　“在我國上市公司大股東股權集中、中小股東參與公司治理不積極的背景下，選擇機制不健全導致獨立董事素質(zhì)良莠不齊，存在‘人情董事’的情況?！敝袊ù髮W(xué)教授、中國法學(xué)會(huì )商法學(xué)研究會(huì )會(huì )長(cháng)趙旭東說(shuō)。

　　據介紹，此次改革從任職資格、提名選舉、人才來(lái)源等各環(huán)節完善制度設計，努力提升獨立董事的獨立履職能力。

　　在獨立性方面，強調獨立董事在身份關(guān)系上與上市公司及其主要股東、實(shí)際控制人沒(méi)有利害關(guān)系，在履職過(guò)程中不得受上市公司及其主要股東、實(shí)際控制人影響。

　　同時(shí)，建立獨立性定期測試機制，要求獨立董事每年對獨立性進(jìn)行自查，董事會(huì )每年評估在任獨立董事獨立性情況，與年度報告同時(shí)披露，對不符合獨立性要求的獨立董事及時(shí)解聘，加強對獨立董事任職后獨立性的關(guān)注，確保其持續獨立履職。

　　　關(guān)切五：上市公司財務(wù)造假，如何判定獨立董事責任？

　　近年來(lái)，一些上市公司財務(wù)造假的案例中，相關(guān)獨立董事也被追責，引起市場(chǎng)廣泛關(guān)注。那么，獨立董事的責任該如何判定？

　　“獨立董事與非獨立董事承擔共同而有區別的法律責任，既要堅持從嚴監管，盡快填補對獨立董事履職行為行政監管的法律空白，又要避免不合理地放大獨立董事履職風(fēng)險?！弊C監會(huì )上市部有關(guān)負責人說(shuō)。

　　該負責人說(shuō)，意見(jiàn)明確，要結合獨立董事的主觀(guān)過(guò)錯、在決策過(guò)程中所起的作用、了解信息的途徑、為核驗信息采取的措施等情況綜合判斷，合理認定獨立董事承擔民事賠償責任的形式、比例和金額。按照這個(gè)原則，證監會(huì )發(fā)布的管理辦法征求意見(jiàn)稿對獨立董事的“責任認定考慮因素”和“不予處罰情形”都進(jìn)行了詳細規定。

　　郭靂認為，結合2022年初最高法相關(guān)司法解釋以及諸如上海金融法院的有關(guān)案例，在本次國辦指導意見(jiàn)出臺后，預計獨立董事的法律責任問(wèn)題在司法層面會(huì )進(jìn)一步得到明確。

　　證監會(huì )上市部有關(guān)負責人表示，此次獨立董事制度改革使獨立董事監督事項更聚焦、職能更優(yōu)化、履職保障更充分、責權利更匹配、監督更有力，有助于充分發(fā)揮獨立董事作用、大力提高上市公司質(zhì)量，有助于加快建設規范、透明、開(kāi)放、有活力、有韌性的資本市場(chǎng)。