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為深入貫徹落實(shí)中央金融工作會(huì )議精神，加強金融監管，防范化解風(fēng)險，國家金融監督管理總局修訂形成《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征求意見(jiàn)稿》）。金融監管總局有關(guān)司局負責人就相關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。

一、《征求意見(jiàn)稿》的修訂背景是什么？

2014年，原保監會(huì )發(fā)布《保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類(lèi)指引》（保監發(fā)〔2014〕82號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），試行保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類(lèi)機制，在真實(shí)反映保險資產(chǎn)質(zhì)量、增強保險機構風(fēng)險管理能力等方面發(fā)揮了指導作用。近年來(lái)，隨著(zhù)保險資金投資范圍不斷拓寬，投資結構更加復雜，現行規則在實(shí)踐中暴露出監管約束力不足、資產(chǎn)分類(lèi)范圍和分類(lèi)標準有待完善、第三方監督機制欠缺等問(wèn)題，無(wú)法滿(mǎn)足保險公司風(fēng)險管理和監管需要，亟需修訂完善。

二、《征求意見(jiàn)稿》對保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)有何考慮？

保險資金的投資領(lǐng)域相對廣泛，包括固定收益類(lèi)、權益類(lèi)、不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)以及各類(lèi)金融產(chǎn)品，不僅面臨利率風(fēng)險和信用風(fēng)險，還面臨權益價(jià)格風(fēng)險、房地產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險等。國際監管規則對商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)及結果運用規定比較明確，但對保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)尚缺乏通行的規則。借鑒商業(yè)銀行監管實(shí)踐經(jīng)驗，《征求意見(jiàn)稿》對固定收益類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)實(shí)行五分類(lèi)法，即正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，同時(shí)對股權類(lèi)和不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)實(shí)行三分類(lèi)法，即正常類(lèi)、風(fēng)險類(lèi)、損失類(lèi)，對金融產(chǎn)品風(fēng)險分類(lèi)提出了穿透要求。

三、《征求意見(jiàn)稿》在風(fēng)險分類(lèi)標準上有何考慮？

《征求意見(jiàn)稿》按照資產(chǎn)風(fēng)險實(shí)質(zhì)確定資產(chǎn)的分類(lèi)范圍，有利于全面評估保險公司投資風(fēng)險，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。在分類(lèi)標準方面，《征求意見(jiàn)稿》調整了固定收益類(lèi)資產(chǎn)本金或利息的逾期天數、減值準備比例等標準，與商業(yè)銀行保持一致；增加了利益相關(guān)方風(fēng)險管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內容，豐富風(fēng)險分類(lèi)標準的內外部因素；明確了權益類(lèi)資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)的定性和定量標準，要求穿透識別被投資企業(yè)或不動(dòng)產(chǎn)項目相關(guān)主體的風(fēng)險狀況，根據底層資產(chǎn)出現風(fēng)險情形占比以及預計損失率指標來(lái)判斷資產(chǎn)分類(lèi)檔次等。

四、保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)結果如何運用？

《征求意見(jiàn)稿》明確要求保險公司重點(diǎn)關(guān)注不良資產(chǎn)或風(fēng)險資產(chǎn)、頻繁下調分類(lèi)的資產(chǎn)，以及公允價(jià)值長(cháng)期低于賬面價(jià)值的長(cháng)期股權投資等資產(chǎn)，動(dòng)態(tài)監測風(fēng)險變動(dòng)趨勢，深入分析風(fēng)險成因，充分計提資產(chǎn)減值準備，及時(shí)采取風(fēng)險防范及處置措施。實(shí)踐中，多數保險公司將資產(chǎn)分類(lèi)情況納入公司績(jì)效考核。同時(shí)，監管定期監測固定收益類(lèi)資產(chǎn)不良率、風(fēng)險資產(chǎn)占比、損失資產(chǎn)占比等指標，有針對性地開(kāi)展風(fēng)險提示、進(jìn)行早期干預，并逐步將風(fēng)險分類(lèi)結果納入機構分類(lèi)監管以及非現場(chǎng)監測等，提升監管制度協(xié)同性。

五、如何考慮保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)工作中的職責劃分？

目前，保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司投資是保險資金運用的主要模式。根據《保險資金委托投資管理辦法》（銀保監規〔2022〕9號），保險資產(chǎn)管理公司應當獨立進(jìn)行風(fēng)險評估并履行完整的投資決策流程，對投資標的和投資時(shí)機選擇以及投后管理等實(shí)施主動(dòng)管理，對投資運作承擔合規管理責任。因此，保險資產(chǎn)管理公司應當對受托資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)并承擔合規責任。保險公司應加強對資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)工作的協(xié)調，確保資產(chǎn)分類(lèi)的全面性，監測并督促不良資產(chǎn)和風(fēng)險資產(chǎn)的處置工作，與保險資產(chǎn)管理公司及時(shí)進(jìn)行信息交換，對分類(lèi)結果存在分歧的，要及時(shí)與保險資產(chǎn)管理公司進(jìn)行溝通并留底備查，整體資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)結果需經(jīng)過(guò)保險公司董事會(huì )或其授權機構審批，對資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)整體工作承擔最終責任。

六、執行新、舊金融工具相關(guān)會(huì )計準則的保險公司金融資產(chǎn)減值如何處理？

保險公司金融資產(chǎn)的減值認定和處理等應與保險公司適用的會(huì )計準則保持一致，即執行新金融工具相關(guān)會(huì )計準則的保險公司已發(fā)生信用減值按《企業(yè)會(huì )計準則第22號—金融工具確認和計量》（財會(huì )〔2017〕7號）第四十條執行，尚未執行新金融工具相關(guān)會(huì )計準則的保險公司已發(fā)生信用減值按《企業(yè)會(huì )計準則第22號—金融工具確認和計量》（財會(huì )〔2006〕3號）第四十一條執行。

附：國家金融監督管理總局關(guān)于《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法（征求意見(jiàn)稿）》公開(kāi)征求意見(jiàn)的公告

國家金融監督管理總局關(guān)于《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法（征求意見(jiàn)稿）》公開(kāi)征求意見(jiàn)的公告

為深入貫徹落實(shí)中央金融工作會(huì )議精神，加強金融監管，防范化解風(fēng)險，國家金融監督管理總局修訂形成《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法（征求意見(jiàn)稿）》，現正式向社會(huì )公開(kāi)征求意見(jiàn)。公眾可通過(guò)以下途徑和方式提出反饋意見(jiàn)：

一、通過(guò)電子郵件將意見(jiàn)發(fā)送至：bxc@nfra.gov.cn，并請在郵件標題中注明“保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法征求意見(jiàn)”字樣。

二、通過(guò)信函方式將意見(jiàn)寄至：北京市西城區金融大街甲15號國家金融監督管理總局法規司（100033），并請在信封上注明“保險資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法征求意見(jiàn)”字樣。

意見(jiàn)反饋截止時(shí)間為2024年9月2日。

國家金融監督管理總局

2024年8月2日